2019年，税务总局党委以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神，深入学习贯彻习近平总书记全面依法治国新理念新思想新战略和习近平总书记关于税收工作的重要论述，按照党中央、国务院决策部署，加快落实《法治政府建设实施纲要（2015-2020年）》，全面推进依法治税，为推进税收治理体系和治理能力现代化提供坚实的法治保障。现将2019年开展法治政府建设情况报告如下：

一、发挥党建引领作用，确保党对法治税务建设的领导更加坚强有力

税务总局党委牢牢把握税务机关首先是政治机关，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，切实发挥党委对法治税务建设的集中领导和统筹推进作用。修订完善党委工作规则、税务部门规章制定实施办法，将规章、重要规范性文件制定等重要法治事项纳入党委议事内容。深入开展“不忘初心、牢记使命”主题教育，深入基层开展法治调研，研究解决重大问题，推进税收工作全面法治化。发挥巡视利剑作用，将法治税务建设的重点任务纳入巡视巡察范围督促抓好落实。

二、依法履行税收职能，服务国家发展大局

（一）认真落实更大规模减税降费政策措施。税务系统将确保减税降费政策措施落地生根作为政治任务和2019年工作主题，采取实打实、硬碰硬措施，确保政策落地见效。2019年累计新增减税降费超过2.3万亿元，占GDP比重超过2%，拉动全年GDP增长约0.8个百分点，所有行业税负均不同程度下降；全年个人所得税新增减税带来超过3000亿元的新增消费，促进了社会消费品零售总额增长。税费的普遍减轻，增强了市场主体信心和经济发展动能，为支持供给侧结构性改革、顶住经济下行压力、做好“六稳”工作、保持经济运行在合理区间发挥了重要作用。

（二）确保税费收入量稳质优。严格落实依法组织税费收入原则，既不折不扣把该减的减到位，又依法依规把该收的征收好，坚决不搞大规模清欠、大面积行业检查，坚决防止和制止收“过头税”，三次制发通知严禁以各种形式提前征收税费，确保税费收入实现没有水分的增长。2019年，全国税务部门组织税费收入18.6万亿元，其中税收收入（已扣减出口退税）14万亿元，同比增长1.8%；社保费及非税收入等4.6万亿元，同比增长8.3%。

（三）全力服务国家发展大局。助力打好三大攻坚战，落实金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除等优惠政策，支持防范金融风险；落实助力扶贫脱贫的各项税收政策，更新发布包括110项优惠政策在内的《支持脱贫攻坚税收优惠政策指引》，完善企业扶贫捐赠优惠政策；进一步健全绿色税制体系，落实促进污染防治等税收政策，发挥环境保护税和水资源税作用，助力“天更蓝、山更青、水更绿”。主动服务区域协调发展战略，出台支持长三角区域一体化发展的16条税收措施，参与研究和落实支持粤港澳大湾区、上海自贸区临港新片区建设等措施。服务国家对外开放战略，成功举办第一届“一带一路”税收征管合作论坛，建立由34个成员和22个观察员国家（地区）组成的“一带一路”税收征管合作机制；与7个国家（地区）签署或达成了税收协定或议定书，我国税收协定网络已覆盖111个国家（地区）；发布新的《“走出去”税收指引》，累计发布99个国家（地区）投资税收指南，为“走出去”纳税人提供及时、权威的税收法律法规和政策指引。

三、完善税收法律制度体系，筑牢税收法治根基

（一）推动落实税收法定原则。努力通过立法巩固税制改革成果，引领和推动相关改革。资源税法于2019年8月26日经第十三届全国人大常委会第十二次会议审议通过，将从2020年9月1日起施行。增值税法草案、消费税法草案、土地增值税法草案已正式向社会公开征求意见。

（二）提高税务部门规章和规范性文件质量。修订并公布新的《税务规范性文件制定管理办法》，健全听取企业、行业协会商会意见制度和集体审议制度。2019年制定税务部门规章6部、发布规范性文件51件，均经过合法性审核、世界贸易组织规则合规性评估和公平竞争审查。每季度组织一次各省税务局报备规范性文件集中审查，做到有件必备、有备必审、有错必纠，维护税收制度的统一规范。

（三）修订完善业务规范。根据税务机构合并的新形势，修订并发布实施新的《税收征管操作规范》《纳税服务规范》《税务稽查规范》，使各项业务规范更加符合国税地税征管体制改革要求，契合深化“放管服”改革方向，做到执法一个尺度、服务一个标准。

四、坚持严格规范执法，改善税收营商环境

（一）优化税务执法方式。深入推行权力和责任清单制度，修改完善税务总局权力和责任清单，编制省及省以下税务机关权力和责任清单范本，为形成上下贯通、有机衔接、运转顺畅、透明高效的全国税务系统权责清单运行体系打下基础。全面推行行政执法三项制度，构建“1+3+N”的制度体系并有效运行，截至2019年底，税务系统公示执法信息360余万条，配备执法记录仪近6万台，记录执法信息100余万条，建设约谈（询问）室4000多个，配备法制审核人员近2万名，进行重大执法决定法制审核9万余件次。进一步规范税务行政处罚裁量权，建立税务行政执法案例指导制度，实施“首违不罚”制度，统一制定长三角区域税务行政处罚裁量基准，压缩自由裁量空间，确保执法公平公正。

（二）健全税务监管体系。强化“双随机、一公开”监管和“信用＋风险”动态管理，对重点行业、重点税源加大随机抽查力度，对正常生产经营的企业坚持“无风险不检查、无审批不进户、无违法不停票”。深化执法体制改革，新成立沈阳、上海、西安三个特派办，实现跨区域稽查、督察内审和监管全覆盖。不断完善大企业税收服务与管理制度机制，形成了包含综合、服务、数据保障和风险管理四大类共72个文件的制度体系，建立了大企业重组涉税事项协调工作机制，提升大企业复杂涉税事项处理层级。严厉打击涉税违法犯罪，税警关银密切协作，波次推进打击虚开骗税两年专项行动，2018年8月至2019年底，累计检查涉嫌虚开骗税企业22万户，通过严查“假企业”，认定虚开发票1266.13万份，涉及税额2124.76亿元；通过严打“假出口”，挽回税款损失210.98亿元。配合公安机关对13504名犯罪嫌疑人采取强制措施，2501人主动投案自首。

（三）改善税收营商环境。连续第六年开展“便民办税春风行动”，紧扣实施更大规模减税降费的主题，推出提速申报缴税、延长税收宣传月时间（从4月1日持续开展到5月20日）、累计取消60项税务证明事项等系列服务举措。“不忘初心、牢记使命”主题教育期间，分四批累计推出36条便利企业办税缴费举措。目前，实现全国范围内网签划缴税款，电子税务局用户数占全部办税户数的88%以上，90%的城市实现不动产登记和办税“一窗受理、并行办理”，95%以上的优惠事项备案改备查，税务注销免办和即办比例提高13个百分点达到85%以上、一般流程平均办理时间压缩50%以上，全面建成增值税电子发票公共服务平台并升级完善了发票管理系统。深化“银税互动”，纳入“银税互动”企业范围扩大近一倍，促进发放贷款全年增长四成。2019年第三方调查纳税人满意度得分比上年提高1.44分，世行营商环境评价我国纳税指标排名连续三年实现提升。

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五、强化税务执法监督，尊重和保障纳税人缴费人合法权益

（一）加强监督和内控。扎实做好党中央、国务院重大决策部署落实情况监督工作，深入开展减税降费专项督查、个税改革落实情况督导，不折不扣推动改革措施落实；做细做实“不忘初心、牢记使命”主题教育检视问题专项整治，有效巩固和强化了主题教育成果。依法接受人大政协监督，全年办理全国人大代表建议305件、全国政协委员提案141件。主动接受审计监督，积极配合审计署驻总局审计组开展审计工作。完善内控制度取得新成效，建立起涵盖1项基本制度、3项管理制度、12项专项制度和27项操作指引的内控制度体系，依托信息化内控监督平台实现了对特定对象、特定事项的全方位监督，让税务干部习惯在受监督的环境中工作。加大执法督察力度，严格落实税收执法责任制，各级税务机关开展税收执法督察和内部审计项目3800多个，其中对落实减税降费不力的追责1149人次；实施“一案双查”，增强了税务干部知敬畏、存戒惧、守底线的意识。

（二）深化政务公开工作。增加主动公开内容，研究制定《税收管理领域基层政务公开标准指引》，明确三大类16项公开事项。做好建议提案办理结果公开，在税务总局门户网站设立“建议提案办理”栏目，对14件涉及公共利益、公众权益、社会关切及需要广泛知晓的全国人大代表建议和全国政协委员提案办理复文，全文予以公开。加强减税降费政策及成效解读，全年召开6次新闻发布会。强化政务新媒体建设，拓展新媒体传播阵地，通过图解税收、短视频、动漫、公益广告等喜闻乐见的形式，持续推出融媒体产品，扩大政策宣传解读影响力。

（三）妥善化解矛盾争议。切实发挥行政复议解决行政争议主渠道作用，2019年税务总局本级审结复议案件55件。积极使用行政复议意见书和建议书，达到“复议一案、规范一片”的效果。强化信访工作，压实领导责任、部门责任，深入细致做好源头防控、风险排除和稳控化解工作，进一步完善“局长信箱”相关功能，优化来信登记、转办、答复工作流程，加大督办力度，及时回应群众诉求。

六、建设高素质专业化干部队伍，增强全民税收法治观念

（一）提升税务干部依法行政能力。在第六批全国税务领军人才培养中专门设置税收法治专业方向，培养复合型高端人才。印发实施《税务系统公职律师培养和使用办法（试行）》，更加有效发挥公职律师在推进全面依法行政工作中的作用。制定《税务执法资格管理暂行办法》，进一步规范税务执法人员资格管理，严格实行行政执法人员持证上岗制度。在各类培训中设置提升法治思维、法治能力相关课程，强化宪法法律、党内法规学习教育，全面提升税务人员法治素养，夯实税收法治人才基础。

（二）深入开展普法宣传。大力弘扬宪法，举行新任职的总局机关司处级干部、税务系统厅局级干部宪法宣誓仪式，支持各地税务机关参加“我与宪法”微视频征集活动。加强税收普法宣传教育，启动第二批“全国税收普法教育示范基地”评选活动，开展“第三届全国税收公益广告作品征集暨展播”活动，联合教育部开展第二届“全国青少年税收法治教育大课堂”活动，组织编写《税法教育读本（初中版）》。

（三）加强法治文化建设。制发加强新时代税务文化建设的意见，将税务法治文化建设作为其中的重要内容，要求各级税务机关和全体税务人员树立宪法意识、恪守宪法原则、弘扬宪法精神，在税务干部入职、领导干部就职时进行宪法宣誓；推进依法治税，深入开展税收法律法规的普法教育，组织税收法律知识竞赛，加强税收执法宣传，促进尊法、学法、守法、用法；严格规范公正文明执法，出台鼓励税务干部考取法律职业资格政策，做好税务系统公职律师工作，出版涉税司法案例干部读本，厚植税收法治文化根基。

2020年，税务总局将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，把习近平总书记全面依法治国新理念新思想新战略作为推进税收法治建设的根本遵循，加强党对税收法治工作的全面领导，统筹推进新冠肺炎疫情防控和经济社会发展等各项工作，依法依规征收税费，持续优化税务执法方式，改善税收营商环境，在更高层次、更高水平上推进税收治理体系和治理能力现代化，为决胜全面建成小康社会、决战脱贫攻坚和“十三五”规划圆满收官做出积极贡献。

2020年4月1日